🇺🇸 USA (LLC)

Die US-LLC ist die beliebteste „Offshore-Firma“, die gar nicht offshore ist. Du gründest sie an einem Tag von überall, sie kostet rund 1.000 $ im Jahr, Stripe und Amazon lieben sie, und ein ausländischer Inhaber ohne US-Geschäft zahlt auf ihre Gewinne meist keine US-Einkommensteuer.

Genau bei diesem letzten Satz fangen die meisten Fehler an. „Keine US-Steuer“ heißt nicht „keine Steuer“: Eine Single-Member-LLC ist transparent, der Gewinn landet also in deiner Steuererklärung zu Hause – und dein Heimatland sieht die LLC womöglich völlig anders als der IRS. Und wenn du davon träumst, selbst in die USA zu ziehen, hilft dir die LLC überhaupt nicht. Hier das ganze Bild, Stand September 2026.

Passt das zu dir?

Gut passt es, wenn du bereits in einem Land lebst, das dich niedrig oder territorial besteuert, und eine Firma brauchst, die mit US-Zahlungsanbietern, Marktplätzen und Kunden funktioniert. Denk an eine Gründerin mit Wohnsitz in den VAE, Paraguay oder Georgien, die Software, Kurse oder Dienstleistungen weltweit verkauft. Es passt auch für Startups, die Geld von US-Investoren holen wollen – die wandeln später ohnehin in eine Delaware C-Corp um.

Die falsche Wahl ist es, wenn du in Deutschland, Österreich oder der Schweiz wohnst und weniger Steuern zahlen willst. Der Gewinn wird so oder so zu Hause besteuert – und wenn die Einordnung schiefgeht, zweimal. Ebenso falsch ist das Werkzeug, wenn dein eigentliches Ziel ein Leben in den USA ist: Die LLC bringt dir kein Visum, und die realistischen Wege brauchen einen Vertragsstaaten-Pass und eine ernsthafte Investition.

Die Steuermechanik im Detail findest du in unserem US-LLC-Guide für Europäer.

Die Firma

Wie der IRS eine Single-Member-LLC sieht

Eine LLC ist eine Gesellschaft nach dem Recht eines Bundesstaats, mit beschränkter Haftung. Für die Bundessteuer entscheiden die „Check-the-box“-Regeln: ein Gesellschafter und keine Option heißt Disregarded Entity. Der IRS schaut einfach durch sie hindurch auf dich. Zwei oder mehr Gesellschafter machen sie zur Partnership; mit Form 8832 kann sie zur Körperschaft optieren (21 % Bundessteuer).

Ein nicht ansässiger Inhaber zahlt US-Einkommensteuer nur auf Einkünfte, die effektiv mit einem US-Geschäftsbetrieb verbunden sind (ECI). Ein US-Bankkonto, ein Registered Agent und US-Kunden schaffen noch kein ECI. Was es schafft: Du oder deine Leute arbeiten physisch in den USA, ein US-Büro oder -Lager, US-Warenbestand oder ein abhängiger Vertreter. Lebst du in einem DBA-Staat, sind Unternehmensgewinne in den USA meist nur mit einer Betriebsstätte dort steuerpflichtig.

Delaware, Wyoming und New Mexico erheben keine Einkommensteuer des Bundesstaats auf eine LLC in ausländischer Hand ohne Aktivität im Staat. Sales Tax ist ein eigenes Thema: Verkaufst du Waren oder bestimmte digitale Produkte über der Schwelle eines Bundesstaats an US-Kunden, musst du dich dort eventuell registrieren.

Delaware, Wyoming oder New Mexico?

Für Nichtansässige ohne US-Geschäft ist die Bundessteuer identisch. Der Bundesstaat entscheidet über Gebühren, Papierkram und Wirkung.

Alle drei brauchen einen Registered Agent im Bundesstaat. Delawares Erhöhung kommt aus House Bill 400 und gilt für das Steuerjahr 2026 – die ersten 400 $ sind also am 1. Juni 2027 fällig.

Gründung und Zeitplan

Die Gründung dauert ein bis drei Werktage (mit Express-Service am selben Tag): Certificate bzw. Articles of Organization über einen Registered Agent einreichen, Operating Agreement unterschreiben, fertig. Der langsame Teil ist die EIN: Ohne SSN oder ITIN kannst du den Online-Antrag nicht nutzen und beantragst per Fax oder Telefon – das dauert Tage bis einige Wochen. Die EIN ist das, was Banken brauchen.

Die Pflicht, die du nie vergessen darfst: Form 5472

Eine transparente LLC in ausländischer Hand gilt für genau einen Zweck als Körperschaft: die Meldung von Transaktionen mit ihrem Inhaber. Jedes Jahr reichst du Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma-Form 1120 (nur Name, Adresse, EIN) bis 15. April ein (bei Kalenderjahr), verlängerbar mit Form 7004. Meldepflichtig sind unter anderem deine Kapitaleinlage, Darlehen und Entnahmen – selbst eine ruhende LLC hat also meist etwas zu melden. Die Strafe fürs Nicht-Einreichen: 25.000 $ pro Formular, plus mehr, wenn du nach einer IRS-Mahnung weiter nichts tust.

BOI-Meldung: für US-LLCs abgeschafft

Der Corporate Transparency Act verlangte ursprünglich von fast jeder kleinen Firma, ihre wirtschaftlich Berechtigten an FinCEN zu melden. Im März 2025 hat eine Übergangsregel alle in den USA gegründeten Firmen befreit, und FinCEN hat das am 14. August 2026 endgültig gemacht. Melden müssen nur noch ausländische Firmen, die in einem US-Bundesstaat für Geschäfte registriert sind. Die Transparenz ist trotzdem nicht weg: Banken erheben die Eigentümerdaten, und Form 5472 sagt dem IRS genau, wem die LLC gehört.

Rechenbeispiel: 100.000 € LLC-Gewinn

Wie dein Heimatland die LLC sieht

Dein Wohnsitzland ignoriert die Einordnung des IRS und macht seinen eigenen Typenvergleich mit inländischen Rechtsformen. In Deutschland nennt das BMF-Schreiben vom 19. März 2004 die Kriterien – zentralisierte Geschäftsführung, beschränkte Haftung, freie Übertragbarkeit der Anteile, Gewinnverteilung, Kapitalaufbringung, Lebensdauer. Viele Standard-Single-Member-LLCs landen in Deutschland als Kapitalgesellschaft (intransparent) – je nach Operating Agreement. Intransparent plus aus deinem deutschen Homeoffice geführt heißt: volle deutsche Körperschaft- und Gewerbesteuer (siehe Ort der Geschäftsleitung); intransparent plus passive Einkünfte kann die Hinzurechnungsbesteuerung auslösen. Auch Österreich und die Schweiz machen ihren eigenen Vergleich. Lass das Operating Agreement zu Hause prüfen, bevor du unterschreibst.

Laufende Kosten, Bank und Substanz

Plane etwa 1.000–1.500 $ im Jahr ein: Staatsgebühr, Registered Agent (niedriger dreistelliger Dollarbetrag) und einen Buchhalter für Form 5472. Dein Steuerberater zu Hause kommt dazu und ist oft der größte Posten.

Banking ist die Superkraft der LLC. Mercury und Wise Business eröffnen USD-Konten für nicht ansässige Inhaber aus der Ferne, mit Pass, Gründungsunterlagen und EIN. Relay verlangt meist eine SSN oder ITIN und eine physische US-Adresse. Klassische Banken wollen dich lieber vor Ort sehen. Alle lehnen manche Nationalitäten und Risikobranchen ab. Unser Banking-Guide hat die Checkliste.

Substanz in den USA: nichts außer dem Registered Agent. Die Substanzfrage stellt sich zu Hause.

Leben in den USA

Die LLC ist kein Visum

Eine US-Firma zu besitzen, gibt dir exakt null Recht, in den USA zu leben. Mit ESTA darfst du 90 Tage bleiben und an Meetings teilnehmen, aber nicht arbeiten. Die realistischen Wege:

• E-2 Treaty Investor. Für Staatsangehörige von Vertragsstaaten – Deutschland, Österreich, die Schweiz und Großbritannien sind dabei, China, Indien und Brasilien nicht. Du besitzt mindestens 50 % eines echten US-Unternehmens und investierst einen substanziellen Betrag mit Risiko. Einen festen Mindestbetrag gibt es nicht, aber eine Laptop-Beratung überzeugt keinen Konsularbeamten. Verlängerbar, dein Ehepartner darf arbeiten, aber eine Green Card wird daraus nie.
• EB-5. 800.000 $ in einem Targeted Employment Area oder 1.050.000 $ anderswo (ab Januar 2027 inflationsangepasst), 10 Vollzeitjobs in den USA, Jahre an Bearbeitung – dann eine Green Card.
• O-1, EB-1, EB-2 NIW. Für außergewöhnliche Fähigkeiten oder Arbeit im nationalen Interesse: Auszeichnungen, Presse, Patente, Spitzengehälter.
• L-1. Deine ausländische Firma, seit mindestens einem Jahr aktiv, entsendet dich zum Aufbau einer US-Tochter.
• „Gold Card“. Ende 2025 per Executive Order gestartet: 1 Million $ als Zuwendung plus 15.000 $ Gebühr für eine EB-1/EB-2-Green-Card. Berichte vom April 2026 zählten eine einzige Genehmigung. Bestenfalls ein Experiment.

Steuern, wenn du dort lebst

Ziehst du in die USA, wirst du auf dein Welteinkommen besteuert: Bund 10–37 % plus Bundesstaat, und 15,3 % Self-Employment Tax auf LLC-Gewinne bis zur Beitragsbemessungsgrenze der Social Security. Florida, Texas und Nevada erheben keine Einkommensteuer. Eine ledige Person in Florida mit 115.000 $ (≈ 100.000 €) LLC-Gewinn zahlt 2026 nach Standardabzug und 20 % Qualified-Business-Income-Abzug etwa 10.700 $ Bundeseinkommensteuer – rund 9 %, vor Self-Employment Tax. Steuerlich ansässig wirst du mit einer Green Card oder über den Substantial Presence Test (183 gewichtete Tage über drei Jahre, dauerhaft etwa 122 Tage pro Jahr). Mit Green Card bleibst du auf dein Welteinkommen steuerpflichtig, egal wo du lebst, bis du sie abgibst; Staatsbürger lebenslang.

Alltag

Wir nehmen Miami als typische Gründerbasis: Numbeo setzt die Lebenshaltungskosten bei 84,6 an (ohne Miete, New York = 100) und den Safety Index bei 46,7 – Sicherheit schwankt dort von Block zu Block. Austin oder Tampa liegen um 70. Die Medizin ist exzellent und extrem teuer; eine private Krankenversicherung ist keine Option, sondern Pflichtprogramm. Englisch ist Muttersprache, Business läuft schnell, und der US-Pass nach der Einbürgerung ist stark – mit lebenslanger Welteinkommensbesteuerung als Beipackzettel.

Die Haken