Die US-LLC ist das Schweizer Taschenmesser des Online-Business: Gründung aus der Ferne, niedrige Gebühren, ein US-Bankkonto und ein Firmenname, den Stripe, Amazon und US-Kunden sofort erkennen. Sie ist aber auch eine der am häufigsten missverstandenen Strukturen, die uns begegnen.
Die Kurzfassung: Die USA besteuern eine Single-Member-LLC in ausländischer Hand meist nicht. Das heißt nicht, dass niemand sie besteuert. Das entscheidet dein Wohnsitz – und dein Finanzamt zu Hause hat seine eigene Meinung dazu, was eine LLC überhaupt ist.
Was eine Single-Member-LLC ist (steuerlich in den USA)
Eine Limited Liability Company ist eine Gesellschaft nach dem Recht eines US-Bundesstaats. Sie hat Rechtspersönlichkeit und beschränkte Haftung, wie eine GmbH. Für die US-Bundessteuer wendet der IRS aber die „Check-the-box“-Regeln an (Treas. Reg. § 301.7701-3):
- Ein Gesellschafter, keine Option: Die LLC ist eine Disregarded Entity. Der IRS schaut direkt durch sie hindurch auf den Inhaber.
- Zwei oder mehr Gesellschafter, keine Option: Sie wird als Partnership besteuert.
- Option per Form 8832: Die LLC kann stattdessen wählen, als Corporation besteuert zu werden (21 % Bundeskörperschaftsteuer).
Ein deutscher Freelancer, dem 100 % einer Wyoming-LLC gehören, ist aus Sicht des IRS also eine nicht ansässige Privatperson, die ein Geschäft betreibt. Die LLC selbst gibt keine Einkommensteuererklärung ab und zahlt keine Bundeseinkommensteuer.
Wann die USA dich trotzdem besteuern
Nicht ansässige Ausländer zahlen US-Einkommensteuer auf Einkünfte, die effectively connected mit einem US-Geschäftsbetrieb sind (ECI), plus Quellensteuer auf bestimmte passive US-Einkünfte wie US-Dividenden.
Dass deine LLC ein US-Bankkonto und eine US-Adresse hat, begründet noch keine ECI. Was sie begründen kann:
- Du (oder Mitarbeitende oder ein abhängiger Vertreter) erbringst die Arbeit physisch in den USA.
- Du unterhältst ein Büro, ein Lager oder Warenbestand in den USA.
- Du besitzt US-Immobilien oder eine Beteiligung an einer operativen US-Partnership.
Lebst du in einem DBA-Staat, bietet das Abkommen meist einen zweiten Schutzschild: Unternehmensgewinne sind in den USA nur steuerpflichtig, wenn du dort eine Betriebsstätte hast.
Steuern der Bundesstaaten sind eine eigene Ebene. Delaware, Wyoming und New Mexico erheben keine State Income Tax auf eine LLC in ausländischer Hand ohne Aktivität im Bundesstaat. Sales Tax kann aber anfallen, wenn du Waren oder bestimmte digitale Produkte oberhalb der jeweiligen Schwelle an US-Kunden verkaufst. Prüf das für jeden Bundesstaat, in dem deine Kunden sitzen.
Die Pflicht, die du nicht vergessen darfst: Form 5472
Seit den ab 2017 beginnenden Steuerjahren wird eine US-Disregarded-Entity in ausländischer Hand für einen Zweck wie eine Corporation behandelt: die Meldepflicht nach IRC § 6038A. Praktisch heißt das:
- Form 5472 (Informationserklärung) mit allen „reportable transactions“ zwischen der LLC und ihrem ausländischen Inhaber – Einlagen, Entnahmen, Darlehen, Zahlungen für Leistungen.
- Pro-forma-Formular 1120 als Deckblatt (nur Name, Adresse, EIN und der Hinweis, dass es zur Übermittlung von Form 5472 eingereicht wird).
- Frist: der reguläre Termin für Corporations, bei Kalenderjahr-LLCs der 15. April, verlängerbar mit Form 7004.
- Strafe: 25.000 US-Dollar pro versäumter Abgabe laut IRS-Anleitung, plus mehr, wenn das Versäumnis nach einer Mahnung des IRS andauert.
Diese Strafe ist kein Tippfehler. Sie ist der teuerste Papierkram-Fehler im ganzen LLC-Universum und trifft auch ruhende LLCs, wenn es irgendwelche Transaktionen mit dem Inhaber gab (Gründung und Kapitalausstattung der LLC zählen).
Die LLC muss außerdem Aufzeichnungen führen, die das Formular stützen. Ein sauber getrenntes Bankkonto und eine einfache Buchhaltungstabelle bringen dich schon weit.
Die Wahl des Bundesstaats: Delaware vs. Wyoming vs. New Mexico
Für Nichtansässige ohne US-Geschäftsbetrieb bestimmt der Bundesstaat vor allem Gebühren, Privatsphäre und Papierkram. Die Bundessteuer ist überall dieselbe.
| Delaware | Wyoming | New Mexico | |
|---|---|---|---|
| Jährliche Gebühr des Bundesstaats (Stand 2026) | 300 US-Dollar Annual LLC Tax, fällig zum 1. Juni | Annual Report mit License Tax: mindestens 60 US-Dollar (oder 0,0002 × Vermögen in Wyoming, falls höher) | Kein Annual Report und keine Jahresgebühr für LLCs |
| Ruf | Am bekanntesten, auf Gesellschaftsrecht spezialisierte Gerichte | Beliebt bei kleinen Online-Businesses, günstig | Am günstigsten im Unterhalt, weniger bekannt |
| Gut für | Businesses mit Investoren, spätere Umwandlung in eine Corporation | Solo-Gründer, die niedrige Gebühren und einfache Regeln wollen | Holdings oder Nebenprojekte mit minimalem Aufwand |
| Registered Agent | Pflicht | Pflicht | Pflicht |
Dazu kommen die Gebühr für den Registered Agent (ein kommerzieller Agent verlangt typischerweise eine Jahresgebühr) und dein Steuerberater für Form 5472. Delaware in unserem Ländervergleich findest du unter Delaware (USA).
