🇨🇭 Schweiz

Die Schweiz ist das Tiefsteuerland, bei dem niemand die Augenbraue hebt. Es gibt kein Sonderregime, das du beantragen musst, und keine schwarze Liste, die du erklären musst – nur 26 Kantone, die um Firmen und Einwohner konkurrieren, und ein paar davon gewinnen sehr deutlich. In der Stadt Zug zahlt eine Firma rund 11,85 % auf ihren Gewinn, und wer ledig ist und 100.000 CHF verdient, zahlt etwa 5.300 CHF Einkommensteuer.

Der Haken ist genauso schweizerisch: Das klappt nur, wenn du wirklich dort lebst, die Firma von dort führst und dir einen der teuersten Orte der Welt leisten kannst. So funktioniert es im September 2026 – mit Zug als Referenzkanton.

Passt das zu dir?

Die Schweiz belohnt Menschen, die wirklich umziehen. Die Steuervorteile liegen auf Kantonsebene, also folgen sie deinem Wohnsitz und der Geschäftsleitung deiner Firma – nicht einer Briefkastenadresse oder einem Strohmann-Geschäftsführer. Wohnst du in Zug, führst deine GmbH aus einem Büro in Zug und deine Kinder gehen dort zur Schule, sind die Zahlen hervorragend, und niemand wird sie je infrage stellen.

Gut passt es, wenn du EU- oder EFTA-Bürger bist und ein profitables, inhabergeführtes Geschäft hast (Beratung, Software, Handel, Holding), dir Stabilität und Ruf wichtiger sind als der letzte Prozentpunkt und du für Premium-Alles gern Premium-Preise zahlst. Es passt auch für Vermögende, die aufhören zu arbeiten: Die Pauschalbesteuerung kann sehr attraktiv sein, sobald Einkommen und Vermögen groß genug sind.

Die falsche Wahl ist es, wenn du eine Firma willst, die sich von woanders aus führen lässt, wenn du auf niedrige Lebenshaltungskosten optimierst oder einen Nicht-EU-Pass hast und weder Investitionen noch Arbeitsplätze mitbringst. Überleg es dir auch zweimal, wenn dein Geschäft kein Schweizer Gehalt für dich selbst tragen kann – das Steueramt erwartet eines.

Vergleich die Schweiz mit dem kleinen Nachbarn Liechtenstein (besser für reine Vermögensstrukturen, viel schwerer zum Hinziehen) oder rechne deine Zahlen im Steuerrechner durch.

Die Firma

GmbH oder AG

Zwei Rechtsformen zählen:

• GmbH – 20.000 CHF Stammkapital, voll einbezahlt. Der Standard für inhabergeführte Firmen.
• AG – 100.000 CHF Aktienkapital, mindestens 50.000 CHF einbezahlt. Besser für Investoren, Anteilsübertragungen und einen späteren Verkauf.

Beide brauchen eine öffentliche Urkunde vom Notar, ein Kapitaleinzahlungskonto bei einer Schweizer Bank und den Eintrag ins kantonale Handelsregister. Das KMU-Portal des Bundes nennt Gründungskosten von einigen tausend Franken (Notar, Beratung, 600 CHF Registergebühr). Mit fertigen Unterlagen bist du in etwa zwei Wochen eingetragen. Entscheidend: Eine in der Schweiz wohnhafte Person muss die Firma vertreten können – bist das nicht du, brauchst (und bezahlst) du einen lokalen Geschäftsführer.

Wie Gewinne besteuert werden

Die Gewinnsteuer kommt dreifach: Bund (8,5 % auf den Gewinn nach Steuern, ≈ 7,8 % vor Steuern), Kanton und Gemeinde. Laut KPMG Swiss Tax Report 2025 liegt der kombinierte Satz in der Stadt Zug bei 11,85 % und in Bern bei 20,54 %; PwC nennt eine landesweite Spanne von 11,66–20,54 %. Nidwalden und Luzern liegen nur Bruchteile hinter Zug. Seit 2020 dürfen Kantone zusätzlich eine Patentbox und Mehrabzüge für Forschung und Entwicklung anbieten. Die globale Mindeststeuer von 15 % betrifft nur Konzerne ab 750 Mio. € Umsatz – nicht deine GmbH.

Auf Dividenden fallen 35 % Verrechnungssteuer an. Wer in der Schweiz wohnt, bekommt sie voll zurück, wenn er die Dividende deklariert; Nichtansässige holen sich per DBA einen Teil zurück und landen meist bei 15 %. Ausschüttungen aus Kapitaleinlagereserven (Geld, das du selbst einbezahlt hast) sind verrechnungssteuerfrei.

Rechenbeispiel: 100.000 € Gewinn in einer Zuger GmbH

Gerundete Werte; Einkommensteuer aus dem ESTV-Rechner (2026, ledig, Stadt Zug). Wir rechnen in Euro, damit du vergleichen kannst – in Franken ist die Logik dieselbe.

In der Praxis zahlst du nicht alles als Dividende aus. Die AHV erwartet von Inhaber-Geschäftsführern einen marktüblichen Lohn, und überhöhte Dividenden können umqualifiziert werden. Der Lohn ist für die Firma abzugsfähig und in Zug mit rund 5 % auf 100.000 CHF besteuert, kostet aber Sozialabgaben (AHV/IV/EO plus Arbeitslosenversicherung, geteilt zwischen dir und der Firma, dazu die Pensionskasse). Der Sweet Spot ist ein vernünftiger Lohn plus Dividenden – dein Treuhänder rechnet das durch.

Laufende Kosten, Bank und Substanz

Eine kleine GmbH gibt typischerweise 2.000–5.000 CHF pro Jahr für Buchhaltung, MWST-Abrechnungen, Jahresabschluss und Steuererklärung aus, dazu die Lohnabrechnung. Auf die Revision kann eine kleine Firma mit Zustimmung aller Gesellschafter verzichten (Opting-out). Plane rund 5.000 € pro Jahr ein, wenn du sie selbst von zu Hause führst; Domizil oder lokaler Geschäftsführer kommen sonst dazu.

Banken: Sobald du hier wohnst, eröffnen PostFinance, die Kantonalbanken oder UBS ein Geschäftskonto, meist nach einem Termin. Nichtansässige Inhaber, manche Nationalitäten und US-Personen erleben längere Prüfungen oder ein höfliches Nein. Nummernkonten sind Geschichte – die Schweiz tauscht Kontodaten automatisch nach CRS aus.

Substanz ist der ganze Punkt: Eine Zuger Firma, die aus München geführt wird, ist für das deutsche Finanzamt eine Münchner Firma. Lies unseren Guide zum Ort der Geschäftsleitung, bevor du etwas Cleveres planst.

Leben in der Schweiz

Wege zur Aufenthaltsbewilligung

• EU-/EFTA-Bürger. Dank Personenfreizügigkeit einfach. Weise eine echte selbstständige Tätigkeit nach (eingetragenes Unternehmen, Businessplan, Kunden) und du bekommst eine B-Bewilligung für fünf Jahre, meist innerhalb weniger Wochen. Ohne Erwerbstätigkeit brauchst du ausreichende Mittel und eine Schweizer Krankenversicherung. Die SVP-Initiative „Keine 10-Millionen-Schweiz“, die die Personenfreizügigkeit hätte beenden können, wurde am 14. Juni 2026 abgelehnt.
• Nicht-EU-Gründer. Deutlich schwerer. Bewilligungen für Selbstständige unterliegen Jahreskontingenten und brauchen einen nachhaltigen Nutzen für die Schweizer Wirtschaft – Arbeitsplätze, Investitionen, Innovation – plus soliden Businessplan und Kapital. Kanton und Staatssekretariat für Migration müssen beide zustimmen.
• Vermögende ohne Erwerbstätigkeit. Rentner ab 55 mit Bezug zur Schweiz oder Personen, deren Pauschalsteuer von „erheblichem kantonalem fiskalischem Interesse“ ist, können ohne Arbeit eine Bewilligung bekommen. Der zweite Weg wird im Einzelfall verhandelt, und die Kantone erwarten deutlich mehr als das Minimum.

Nach 10 Jahren gibt es die C-Bewilligung (Niederlassung), für viele EU-Bürger nach fünf. Für die Einbürgerung brauchst du 10 Jahre Aufenthalt und die C-Bewilligung; doppelte Staatsbürgerschaft ist erlaubt.

Persönliche Steuern

In der Schweiz Ansässige zahlen progressive direkte Bundessteuer (bis 11,5 %) plus Kantons- und Gemeindesteuer. In der Stadt Zug kosten 100.000 CHF Bruttolohn rund 5.300 CHF Einkommensteuer (2026), 200.000 CHF rund 23.000 CHF. Dieselben 100.000 CHF kosten in der Stadt Zürich etwa 11.800 CHF. Jeder Kanton erhebt zudem eine Vermögensteuer, in Zug eine niedrige. Private Kapitalgewinne auf Aktien sind grundsätzlich steuerfrei – mit strengen Regeln zur „indirekten Teilliquidation“ und zum gewerbsmäßigen Wertschriftenhandel. Die Juso-Erbschaftssteuer-Initiative (50 % über 50 Mio. CHF) wurde im November 2025 mit 78 % abgelehnt.

Pauschalbesteuerung

Ausländer, die erstmals (oder nach 10 Jahren im Ausland) in die Schweiz ziehen und dort nicht arbeiten, können nach ihren Lebenshaltungskosten statt nach ihrem Einkommen besteuert werden. Bemessungsgrundlage ist der höchste Wert aus: tatsächlichen weltweiten Lebenshaltungskosten, siebenfacher Miete, dem Bundesminimum von 435.000 CHF (2026) und dem kantonalen Minimum – in Zug 500.000 CHF. Darauf gelten die normalen Tarife. Das eigene Vermögen verwalten ist in Ordnung; die eigene Firma vom Schweizer Wohnzimmer aus führen nicht. Abgeschafft ist sie in Zürich, Schaffhausen, beiden Basel und Appenzell Ausserrhoden.

Alltag

Zug ist die teuerste Stadt im Numbeo-Ranking: 123,2 ohne Miete, 23 % über New York. Die Mieten sind happig, und die Grundversicherung der Krankenkasse ist Pflicht und wird pro Person bezahlt. Dafür bekommst du einen Numbeo Safety Index von 80,7, pünktliche Züge, Seen und Berge vor der Haustür und einige der besten Schulen und Spitäler der Welt. Englisch funktioniert im Business (die Schweiz kommt im EF EPI auf 564, in Zürich und Zug höher), aber die Behörden sprechen Deutsch, und Freundschaften brauchen Zeit.

Die Haken