🇪🇪 Estland

Körperschaftsteuer plus Quellensteuer auf 100.000 € Gewinn, ausgeschüttet an einen nicht ansässigen Eigentümer. Transparente Gesellschaften (US-LLC) zahlen auf Firmenebene nichts – der Eigentümer versteuert zu Hause, daher neutral 5.

Formel 10 × (1 − Satz / 40), 0 % = 10, ab 40 % = 0 · Gewicht 25

Steuer, solange Gewinne in der Firma bleiben (Estland und Georgien: 0 %).

Formel 10 × (1 − Satz / 35) · Gewicht 10

Typische Jahreskosten, um eine kleine operative Firma sauber zu halten: Sitzadresse, Buchhaltung, Steuererklärungen, Prüfung falls Pflicht, Behördengebühren. Ohne Personal und Büromiete.

Einordnung: Monatliche Buchhaltung und Jahresabschluss über einen typischen e-Residency-Dienstleister, dazu Kontaktperson und Geschäftsadresse (etwa 200–400 €), wenn der Vorstand im Ausland lebt. Keine Prüfungspflicht unter den Schwellenwerten, keine jährliche Registergebühr.

Formel unter 1.500 € = 10 · 3.000 € = 8 · 6.000 € = 6 · 10.000 € = 4 · 20.000 € = 2 · ab 30.000 € = 0 (linear dazwischen) · Gewicht 15 · e-Residency – costs & fees

Typische Werktage von unterschriebenen Unterlagen bis zur eingetragenen Firma. +1 Punkt (max. 10), wenn alles aus der Ferne geht.

Einordnung: Mit e-Residency-Karte wird eine OÜ online im e-Business Register eingetragen, meist innerhalb eines Werktags (Gebühr 265 €). Die Karte selbst dauert etwa 3–8 Wochen.

Formel 1 Tag = 10 · 5 = 8 · 10 = 6 · 20 = 4 · 40 = 2 · ab 60 = 0, +1 bei Ferngründung · Gewicht 10 · e-Residency – costs & fees

Wie leicht eine Firma mit ausländischem Eigentümer ein Geschäftskonto (lokale Bank oder regulierter E-Geld-Anbieter) eröffnen und behalten kann, das international funktioniert.

Unsere Einschätzung: E-Geld-Institute wie Wise oder Revolut eröffnen Konten für e-Residency-Firmen aus der Ferne in wenigen Tagen. Estnische Banken (LHV, SEB, Swedbank) wollen meist einen Besuch und einen lokalen Bezug und lehnen e-Residents oft ab.

Bewertungsraster 10 = aus der Ferne, Tage, Großbanken · 7 = vor Ort, einige Wochen, machbar · 4 = langsam, wählerisch, oft nur mit lokalen Bezügen · 1 = für Ausländer sehr schwer · Gewicht 15

Anzahl der geltenden Doppelbesteuerungsabkommen, abzüglich Maluspunkten für Listen, die Banken und Finanzämter nervös machen: EU-Liste nicht kooperativer Länder (Anhang I), EU-Beobachtungsliste (Anhang II), FATF-Grauliste.

Einordnung: Estland hat 70 Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen, 66 davon in Kraft. Als EU-Mitglied mit starkem Ruf steht es auf keiner der EU- oder FATF-Listen.

Formel ab 90 Abkommen = 10 · 70 = 9 · 50 = 8 · 30 = 6 · 10 = 4 · 0 = 2; −6 EU-Anhang I, −2 EU-Anhang II, −4 FATF-Grauliste · Gewicht 15 · Estonian Ministry of Finance – double taxation agreements

Wie viel echte Präsenz (Geschäftsführer, Büro, Personal, Board-Meetings) die Firma vor Ort braucht, um dort als steuerlich ansässig anerkannt zu werden und die Bank zufriedenzustellen. Höhere Punktzahl = weniger Aufwand.

Unsere Einschätzung: Rechtlich kann der Inhaber alles online erledigen; Kontaktperson und Geschäftsadresse vom Dienstleister reichen. Die eigentliche Frage ist, von wo aus du sie führst – Estland sieht sie als ansässig, dein Heimatland womöglich auch.

Bewertungsraster 10 = nichts außer dem Eigentümer, der sie führt · 7 = lokaler Director oder virtuelles Büro reicht meist · 4 = echtes Büro und Geschäftsleitung vor Ort erwartet · 1 = Personal und Räume Pflicht (z. B. Freihandelszonen-Lizenz) · Gewicht 10

Effektive Steuer, die ein neu zugezogener Resident auf 100.000 € Einkommen aus der eigenen (ausländischen oder lokalen) Firma zahlt – mit dem besten Regime, das Unternehmern realistisch offensteht (Non-Dom, Pauschalsteuer, territorial, Sonderregime). Ohne Sozialversicherung.

Einordnung: Ansässiger Inhaber, Dividenden aus einer estnischen OÜ: Seit 2025 werden Dividenden nur auf Firmenebene besteuert (22 %, schon in der Firmenwertung enthalten), persönlich kommt nichts dazu. Ein Gehalt kostet 22 % Einkommensteuer plus 33 % Sozialsteuer.

Formel 10 × (1 − Satz / 45) · Gewicht 25 · Estonian Tax and Customs Board – taxation of dividends

Wie realistisch ein Nicht-EU-Unternehmer eine Aufenthaltserlaubnis bekommt, die auch steuerliche Ansässigkeit bringt: Voraussetzungen, Kosten, Dauer, Chancen. EU-Bürger haben es meist leichter – steht in der Begründung.

Unsere Einschätzung: EU-Bürger melden sich einfach an. Nicht-EU-Gründer einer estnischen Firma brauchen die Unternehmer-Erlaubnis mit 65.000 € Investition; das Nomadenvisum (4.500 €/Monat) gilt nur für ausländische Arbeitgeber oder ausländische Firmen.

Bewertungsraster 10 = Wochen, günstig, über eigene Firma oder einfache Anmeldung · 7 = einige Monate, moderate Kosten (z. B. D7/Nomad-Visum) · 4 = anspruchsvoll (hohes Einkommen, Investition oder Gespräche) · 1 = ohne Jobangebot oder große Investition kaum möglich · Gewicht 15

Tage pro Jahr, die du dort verbringen musst, um Erlaubnis und steuerliche Ansässigkeit zu behalten (das Strengere zählt, mit dem flexibelsten Programm).

Einordnung: Steuerlich ansässig in Estland wirst du mit 183 Tagen in 12 Monaten (oder einem gemeldeten Wohnsitz). Befristete Aufenthaltserlaubnisse setzen voraus, dass du wirklich in Estland lebst.

Formel 0–30 Tage = 10 · 60 = 8 · 90 = 7 · 183 = 4 · ab 270 = 2 · Gewicht 10 · Estonian Tax and Customs Board – tax rates and residency

Numbeo Cost of Living Index (ohne Miete, New York = 100) für die Stadt, die die meisten Expats wählen.

Einordnung: Tallinn ist günstiger als westeuropäische Hauptstädte, aber kein Schnäppchen mehr: Supermarkt und Restaurant liegen nahe am deutschen Niveau.

Formel Index 30 = 10 · 50 = 7 · 70 = 4 · ab 90 = 1 (linear) · Gewicht 12 · Numbeo – Cost of Living Index (current)

Numbeo Safety Index für dieselbe Stadt (0–100, höher ist sicherer).

Einordnung: Tallinn gehört zu den sichereren Hauptstädten Europas; Kleinkriminalität beschränkt sich vor allem auf die Altstadt in der Touristensaison.

Formel Index / 10 · Gewicht 10 · Numbeo – Safety Index (current)

Weltbank Worldwide Governance Indicators, Perzentilrang Rechtsstaatlichkeit (0–100). Misst, wie verlässlich Gerichte, Verträge und Eigentumsrechte sind.

Einordnung: Estland gehört zum besten Zehntel weltweit, was verlässliche Gerichte, Verträge und Eigentumsrechte angeht (WGI 2025, Rule-of-Law-Wert 82,3, Perzentilrang unter 215 Ländern).

Formel Perzentil / 10 · Gewicht 10 · World Bank – Worldwide Governance Indicators

Punktwert im EF English Proficiency Index. Länder mit Englisch als Amts- oder übliche Geschäftssprache zählen mit 700.

Einordnung: Business, Banking und staatliche E-Services funktionieren auf Englisch, Tallinns Tech-Szene sowieso; außerhalb der Hauptstadt und bei Älteren begegnet dir eher Estnisch oder Russisch.

Formel 400 = 1 · 500 = 4 · 550 = 6 · 600 = 8 · ab 650 = 10 · Gewicht 8 · EF English Proficiency Index 2025 – Estonia

Was dir der Aufenthalt über das Land hinaus bringt: Schengen-/EU-Zugang, Daueraufenthalt und Weg zur Staatsbürgerschaft, Stärke eines späteren Passes, doppelte Staatsbürgerschaft erlaubt.

Unsere Einschätzung: EU- und Schengen-Zugang; Daueraufenthalt nach fünf und Einbürgerung nach acht Jahren, allerdings mit Estnisch-Prüfung und ohne doppelte Staatsbürgerschaft für Eingebürgerte.

Bewertungsraster 10 = EU/Schengen, Einbürgerung in ~5 Jahren, doppelt erlaubt · 7 = starker regionaler Zugang oder schneller Daueraufenthalt · 4 = nur lokaler Aufenthalt, langer Weg · 1 = kein Weg zu Dauerhaftigkeit · Gewicht 10