🇷🇴 Rumänien

Körperschaftsteuer plus Quellensteuer auf 100.000 € Gewinn, ausgeschüttet an einen nicht ansässigen Eigentümer. Transparente Gesellschaften (US-LLC) zahlen auf Firmenebene nichts – der Eigentümer versteuert zu Hause, daher neutral 5.

Formel 10 × (1 − Satz / 40), 0 % = 10, ab 40 % = 0 · Gewicht 25

Steuer, solange Gewinne in der Firma bleiben (Estland und Georgien: 0 %).

Formel 10 × (1 − Satz / 35) · Gewicht 10

Typische Jahreskosten, um eine kleine operative Firma sauber zu halten: Sitzadresse, Buchhaltung, Steuererklärungen, Prüfung falls Pflicht, Behördengebühren. Ohne Personal und Büromiete.

Einordnung: Monatliche Buchhaltung und Meldungen (etwa 100–200 € im Monat für eine kleine SRL), Lohnabrechnung für den einen Angestellten, den das Mikro-Regime verlangt, und ein Vertrag für die Sitzadresse. Das Gehalt des Angestellten selbst ist nicht enthalten.

Formel unter 1.500 € = 10 · 3.000 € = 8 · 6.000 € = 6 · 10.000 € = 4 · 20.000 € = 2 · ab 30.000 € = 0 (linear dazwischen) · Gewicht 15 · ONRC – National Trade Register Office

Typische Werktage von unterschriebenen Unterlagen bis zur eingetragenen Firma. +1 Punkt (max. 10), wenn alles aus der Ferne geht.

Einordnung: Die Eintragung beim Handelsregister (ONRC) dauert nur ein paar Tage; Sitznachweis, notariell beglaubigte Unterschriftsprobe und apostillierte Unterlagen kosten eine weitere Woche. Mit Vollmacht geht das ohne Anreise.

Formel 1 Tag = 10 · 5 = 8 · 10 = 6 · 20 = 4 · 40 = 2 · ab 60 = 0, +1 bei Ferngründung · Gewicht 10 · ONRC – National Trade Register Office

Wie leicht eine Firma mit ausländischem Eigentümer ein Geschäftskonto (lokale Bank oder regulierter E-Geld-Anbieter) eröffnen und behalten kann, das international funktioniert.

Unsere Einschätzung: Rumänische Banken (Banca Transilvania, BCR, ING) eröffnen Konten für SRLs mit ausländischen Eigentümern, meist nach einem Filialbesuch und einigen Wochen KYC. Machbar, aber selten komplett aus der Ferne.

Bewertungsraster 10 = aus der Ferne, Tage, Großbanken · 7 = vor Ort, einige Wochen, machbar · 4 = langsam, wählerisch, oft nur mit lokalen Bezügen · 1 = für Ausländer sehr schwer · Gewicht 15

Anzahl der geltenden Doppelbesteuerungsabkommen, abzüglich Maluspunkten für Listen, die Banken und Finanzämter nervös machen: EU-Liste nicht kooperativer Länder (Anhang I), EU-Beobachtungsliste (Anhang II), FATF-Grauliste.

Einordnung: Rumänien hat eines der größeren DBA-Netze in der EU und steht auf keiner EU- oder FATF-Liste; Banken sehen es als normalen, wenn auch bürokratischen EU-Standort.

Formel ab 90 Abkommen = 10 · 70 = 9 · 50 = 8 · 30 = 6 · 10 = 4 · 0 = 2; −6 EU-Anhang I, −2 EU-Anhang II, −4 FATF-Grauliste · Gewicht 15 · PwC Worldwide Tax Summaries – Romania, withholding taxes

Wie viel echte Präsenz (Geschäftsführer, Büro, Personal, Board-Meetings) die Firma vor Ort braucht, um dort als steuerlich ansässig anerkannt zu werden und die Bank zufriedenzustellen. Höhere Punktzahl = weniger Aufwand.

Unsere Einschätzung: Du brauchst einen echten Vertrag für die Sitzadresse, und das 1-%-Mikro-Regime verlangt mindestens einen Angestellten. Führst du die Firma aus dem Ausland, droht wie überall die Besteuerung im Heimatland.

Bewertungsraster 10 = nichts außer dem Eigentümer, der sie führt · 7 = lokaler Director oder virtuelles Büro reicht meist · 4 = echtes Büro und Geschäftsleitung vor Ort erwartet · 1 = Personal und Räume Pflicht (z. B. Freihandelszonen-Lizenz) · Gewicht 10

Effektive Steuer, die ein neu zugezogener Resident auf 100.000 € Einkommen aus der eigenen (ausländischen oder lokalen) Firma zahlt – mit dem besten Regime, das Unternehmern realistisch offensteht (Non-Dom, Pauschalsteuer, territorial, Sonderregime). Ohne Sozialversicherung.

Einordnung: Ansässiger Inhaber, der 100.000 € Gewinn als Dividende aus einer rumänischen SRL entnimmt: 16 % Dividendensteuer seit 2026 (plus 10 % Krankenversicherungsbeitrag auf eine gedeckelte Basis, Sozialabgaben hier nicht eingerechnet). Ein Sonderregime für Zuzügler gibt es nicht.

Formel 10 × (1 − Satz / 45) · Gewicht 25 · EY – Romanian tax changes (Law 141/2025)

Wie realistisch ein Nicht-EU-Unternehmer eine Aufenthaltserlaubnis bekommt, die auch steuerliche Ansässigkeit bringt: Voraussetzungen, Kosten, Dauer, Chancen. EU-Bürger haben es meist leichter – steht in der Begründung.

Unsere Einschätzung: EU-Bürger melden sich einfach an. Nicht-EU-Gründer brauchen entweder 100.000 € Investition plus 10 Jobs oder rund 5.400 € ausländisches Monatseinkommen für das Nomadenvisum – das keine rumänische Firma abdeckt.

Bewertungsraster 10 = Wochen, günstig, über eigene Firma oder einfache Anmeldung · 7 = einige Monate, moderate Kosten (z. B. D7/Nomad-Visum) · 4 = anspruchsvoll (hohes Einkommen, Investition oder Gespräche) · 1 = ohne Jobangebot oder große Investition kaum möglich · Gewicht 15

Tage pro Jahr, die du dort verbringen musst, um Erlaubnis und steuerliche Ansässigkeit zu behalten (das Strengere zählt, mit dem flexibelsten Programm).

Einordnung: Steuerlich ansässig in Rumänien wirst du mit 183 Tagen in 12 Monaten oder wenn Wohnsitz oder Lebensmittelpunkt in Rumänien liegen. Aufenthaltserlaubnisse setzen voraus, dass Rumänien dein Zuhause ist.

Formel 0–30 Tage = 10 · 60 = 8 · 90 = 7 · 183 = 4 · ab 270 = 2 · Gewicht 10 · PwC Worldwide Tax Summaries – Romania, residence

Numbeo Cost of Living Index (ohne Miete, New York = 100) für die Stadt, die die meisten Expats wählen.

Einordnung: Bukarest ist eine der günstigsten EU-Hauptstädte für Supermarkt, Restaurant und Dienstleistungen; Cluj-Napoca liegt ähnlich (46,2).

Formel Index 30 = 10 · 50 = 7 · 70 = 4 · ab 90 = 1 (linear) · Gewicht 12 · Numbeo – Cost of Living Index (current)

Numbeo Safety Index für dieselbe Stadt (0–100, höher ist sicherer).

Einordnung: Bukarest ist sicherer als sein Ruf – bei Numbeo liegt es vor Paris, Rom oder London. Das größere Alltagsrisiko ist der Verkehr.

Formel Index / 10 · Gewicht 10 · Numbeo – Safety Index (current)

Weltbank Worldwide Governance Indicators, Perzentilrang Rechtsstaatlichkeit (0–100). Misst, wie verlässlich Gerichte, Verträge und Eigentumsrechte sind.

Einordnung: Gerichte und Verträge funktionieren, aber langsamer und weniger berechenbar als in Westeuropa (WGI 2025, Rule-of-Law-Wert 63,5, Perzentilrang unter 215 Ländern).

Formel Perzentil / 10 · Gewicht 10 · World Bank – Worldwide Governance Indicators

Punktwert im EF English Proficiency Index. Länder mit Englisch als Amts- oder übliche Geschäftssprache zählen mit 700.

Einordnung: Rumänien liegt im EF-Index weltweit auf Platz 11; in Bukarest und Cluj arbeitest, bankst und lebst du problemlos auf Englisch. Behörden und Notare arbeiten aber auf Rumänisch.

Formel 400 = 1 · 500 = 4 · 550 = 6 · 600 = 8 · ab 650 = 10 · Gewicht 8 · EF English Proficiency Index 2025 – Romania

Was dir der Aufenthalt über das Land hinaus bringt: Schengen-/EU-Zugang, Daueraufenthalt und Weg zur Staatsbürgerschaft, Stärke eines späteren Passes, doppelte Staatsbürgerschaft erlaubt.

Unsere Einschätzung: Seit 2025 volles EU- und Schengen-Mitglied. Einbürgerung nach acht Jahren (fünf bei Ehe mit einem Rumänen) mit Sprach- und Landeskundetest; doppelte Staatsbürgerschaft ist erlaubt.

Bewertungsraster 10 = EU/Schengen, Einbürgerung in ~5 Jahren, doppelt erlaubt · 7 = starker regionaler Zugang oder schneller Daueraufenthalt · 4 = nur lokaler Aufenthalt, langer Weg · 1 = kein Weg zu Dauerhaftigkeit · Gewicht 10