🇬🇧 Vereinigtes Königreich

Das Vereinigte Königreich ist keine Steueroase und tut auch nicht so. Die Körperschaftsteuer erreicht 25 %, und HMRC gehört zu den schlagkräftigsten Steuerbehörden der Welt. Trotzdem taucht das Land in internationalen Strukturen ständig auf – weil eine UK Ltd an einem Tag eingetragen ist und überall Vertrauen genießt, und weil die LLP steuerlich transparent ist. Für alle, die wirklich umziehen, brachte 2025 die größte Änderung seit zwei Jahrhunderten: Non-Dom ist tot, es lebe das vierjährige FIG-Regime.

Passt es zu dir?

Sieh das Vereinigte Königreich als Glaubwürdigkeitsmaschine, nicht als Steuermaschine. Kunden, Marktplätze, Zahlungsdienstleister und Banken verstehen eine UK Ltd sofort. Das ist etwas wert – nur eben kein niedriger Steuersatz.

Du gewinnst, wenn:

• du schnell Vertrauen brauchst. Eine UK Ltd mit klarem Geschäftsmodell bekommt Zahlungsabwicklung, Marktplatz-Konten und Großkunden mit weniger Rückfragen als fast jede andere Firma.
• du in einem Niedrig- oder Nullsteuerland lebst und eine LLP nutzt. Eine transparente LLP mit nicht ansässigen Gesellschaftern und nicht-britischem Geschäft kann null britische Steuer bedeuten – und wenig oder nichts zu Hause, wenn dein Zuhause etwa die VAE sind.
• du nach 10+ Jahren im Ausland ins Vereinigte Königreich ziehst und nennenswerte ausländische Kapitalerträge hast. Das vierjährige FIG-Regime stellt sie komplett steuerfrei.

Du verlierst, wenn:

• du niedrige Körperschaftsteuer willst. 19 % bis 25 %, bei 100.000 € Gewinn rund 22 %. Bulgarien, Zypern oder Dubai sind günstiger.
• du über deine Firma einen Aufenthalt willst. Eine britische Firma bringt dir kein Visum, und ein Investorenvisum gibt es nicht mehr.
• du in einem Hochsteuerland lebst und hoffst, dass eine LLP das löst. Transparenz schickt die Rechnung direkt nach Hause.
• dir Privatsphäre wichtig ist. Directors, wirtschaftlich Berechtigte (PSCs) und Abschlüsse stehen in einem kostenlosen öffentlichen Register.

Die Firma

Rechtsformen, die zählen

• Private Limited Company (Ltd). Das Arbeitspferd: ein Director (irgendwo auf der Welt), ein Gesellschafter, 1 £ Kapital ist üblich.
• Limited Liability Partnership (LLP). Haftungsbeschränkt wie eine Firma, besteuert wie eine Personengesellschaft. Braucht mindestens zwei Designated Members – oft der Gründer und eine zweite eigene Firma.
• Zweigniederlassung einer ausländischen Firma. Für kleine Unternehmen selten sinnvoll.

Wie eine Ltd besteuert wird

Verbundene Unternehmen teilen sich die Grenzen – ein Geschäft in mehrere Firmen aufzuteilen vervielfacht die 19-%-Stufe also nicht. Dividenden verlassen das Land ohne Quellensteuer – an jeden, überallhin.

Rechenbeispiel: 100.000 € (ca. 86.000 £) Gewinn

Seit April 2026 beträgt die britische Dividendensteuer 10,75 % (Basic), 35,75 % (Higher) und 39,35 % (Additional), nach einem Freibetrag von 500 £. Spiel dein eigenes Szenario im Steuerrechner durch.

Die LLP: transparent by design

Die LLP zahlt keine Körperschaftsteuer; jedes Mitglied versteuert seinen Gewinnanteil. Ein nicht ansässiges Mitglied wird im Vereinigten Königreich nur auf Gewinne aus britischen Quellen besteuert. Hat die LLP keine britische Betriebsstätte und verdient ihr Geld mit Kunden und Tätigkeiten außerhalb des Landes, bleiben diese Anteile in der Regel steuerfrei. Jahresabschluss bei Companies House und Partnership Return bei HMRC sind trotzdem Pflicht.

Drei Warnungen:

• Dein Heimatland entscheidet. Die meisten Länder besteuern deinen Anteil jedes Jahr – ob ausgezahlt oder nicht.
• Die Einordnung variiert. Manche Finanzämter behandeln eine ausländische LLP als intransparente Kapitalgesellschaft – mit ganz anderen Folgen.
• Britische Quellen entstehen schnell. Ein Büro, Personal oder ein abhängiger Vertreter im Land ziehen Gewinne ins britische Steuernetz.

Gründung und Zeitplan

1. Identität verifizieren. Seit 18. November 2025 muss jeder neue Director, jedes LLP-Mitglied und jeder PSC seine Identität bei Companies House verifizieren – online über GOV.UK oder über einen zugelassenen Dienstleister.
2. Sitzadresse wählen im Vereinigten Königreich (eine Service-Adresse reicht).
3. Online gründen. 100 £ Gebühr seit Februar 2026; meist innerhalb von 24 Stunden erledigt.
4. Für Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer (ab 90.000 £ steuerpflichtigem Umsatz) und Lohnabrechnung registrieren, soweit nötig.

Laufende Kosten

Eine einfache Ltd kostet rund 1.500–2.500 £ pro Jahr: Steuerberater für Abschluss und Steuererklärung, Sitzadresse und 50 £ Gebühr für das Confirmation Statement. Die für 2027 geplante Abschlussreform (nur noch Software-Einreichung, volle Gewinn- und Verlustrechnung für kleine Firmen) wurde im Januar 2026 auf Eis gelegt und wird überprüft.

Banking

Hier glänzt das Vereinigte Königreich. E-Geld-Institute und Business-Apps (Wise, Revolut, Airwallex, Tide) eröffnen routinemäßig Konten für britische Firmen, viele auch mit nicht ansässigen Directors. Filialbanken wollen meist einen in Großbritannien ansässigen Director oder einen Besuch. Bei LLPs gibt es mehr Fragen zu Mitgliedern und Geldflüssen. Siehe Offshore-Banking-Guide.

Substanz

Rechtlich reichen ein Director irgendwo und eine Sitzadresse vom Dienstleister. Steuerlich zählt, wo die Firma tatsächlich geleitet wird: Eine Ltd, die aus München geführt wird, ist wahrscheinlich auch in Deutschland ansässig, und die Tie-Breaker-Regel im DBA landet dann meist bei Deutschland. Lies den Guide zum Ort der Geschäftsleitung, bevor du dich aus dem Ausland auf eine UK-Firma verlässt.

Leben im Vereinigten Königreich

Aufenthaltswege

Eine britische Firma ist kein Aufenthaltsweg. Seit dem Brexit gilt das auch für EU-Bürger (außer mit Settled Status).

Die „Earned Settlement“-Reform der Regierung soll die Standard-Wartezeit auf den Daueraufenthalt auf 10 Jahre anheben; Gründer- und Talentwege sollen ihren Dreijahrespfad behalten. Die Gebühr für den Daueraufenthalt stieg im April 2026 auf 3.226 £.

Das vierjährige FIG-Regime

Seit 6. April 2025 spielt das Domizil keine Rolle mehr. Stattdessen gilt:

• Warst du mindestens die letzten 10 Steuerjahre nicht im Vereinigten Königreich ansässig, kannst du für deine ersten vier Steuerjahre das Foreign-Income-and-Gains-Regime (FIG) beantragen.
• Beantragte ausländische Einkünfte und Gewinne sind steuerfrei und dürfen frei ins Land gebracht werden.
• Der Preis: Für jedes Jahr mit Antrag entfallen der Grundfreibetrag und der jährliche Freibetrag für Veräußerungsgewinne.
• Ab dem fünften Jahr zahlst du Steuern auf dein Welteinkommen, bis 45 % (39,35 % auf Dividenden).

Ehemalige Non-Doms können alte Auslandseinkünfte über die Temporary Repatriation Facility zu 12 % (2025/26 und 2026/27) oder 15 % (2027/28) ins Land holen. Auch die Erbschaftsteuer knüpft jetzt an die Ansässigkeit an: Nach 10 von 20 Jahren im Land ist dein weltweites Vermögen erfasst.

Das Kleingedruckte für Gründer: Das FIG-Regime deckt ausländische Einkünfte. Eine Firma, die du aus London führst, ist in Großbritannien ansässig – ihre Dividenden sind britische Einkünfte.

Tage und Ansässigkeit

Es entscheidet der Statutory Residence Test. Als Zuzügler bist du unter 46 Tagen nie ansässig, ab 183 Tagen immer. Dazwischen zählen Bindungen ans Land – mit Familie, verfügbarer Wohnung und nennenswerter Arbeit dort bist du ab 91 Tagen ansässig, mit zwei davon ab 121. Siehe steuerliche Ansässigkeit erklärt.

Gesundheit, Lebenshaltung und Alltag

Visuminhaber zahlen die Immigration Health Surcharge und nutzen dann den NHS wie Einheimische; viele Gründer ergänzen eine private Versicherung, um Wartelisten zu umgehen. London gehört zu den teuersten Städten Europas – Numbeo sieht es ohne Miete bei 86,1 – und ist nur mäßig sicher (Sicherheitsindex 44,9), mit Handydiebstahl als Klassiker. Dafür: unschlagbare Verbindungen, tiefe Kapitalmärkte und für alles einen spezialisierten Dienstleister.

Die Haken